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04 一般制造業(yè)成本核算流程和分錄
發(fā)布時(shí)間:2022.04.27  /  來源:新頁

1、采購

  • 借：原材料/庫存商品
  • 稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）
  • 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬


2、材料領(lǐng)用

  • 借：生產(chǎn)成本
  • 貸：原材料


3、計(jì)提工資

  • 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
  • 貸：應(yīng)付職工薪酬一工資
  • 支付時(shí)
  • 借：應(yīng)付職工薪酬一工資
  • 貸：現(xiàn)金/銀行存
  • 其他應(yīng)付款一社保


4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

  • 借：制造費(fèi)用
  • 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款


5、計(jì)提折舊

  • 借：制造費(fèi)用(車間用)
  • 管理費(fèi)用(管理部門使）
  • 營業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)
  • 貸：累計(jì)折舊


6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

  • 借：生產(chǎn)成本
  • 貸：制造費(fèi)用


7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

  • 借：庫存商品
  • 貸：生產(chǎn)成本


8、銷售收入

  • 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
  • 貸：主營業(yè)務(wù)收
  • 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核）

  • 借：營業(yè)稅金及附加
  • 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅
  • 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
  • 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
  • 繳納時(shí)
  • 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅
  • 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加
  • 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
  • 貸：銀行存款


  • 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金(增值稅單獨(dú)核算）
  • 借：主營業(yè)務(wù)成本
  • 貸：庫存商品
  • 借：本年利潤
  • 貸：主營業(yè)務(wù)成本
  • 營業(yè)稅金及附加


11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

  • 借：主營業(yè)務(wù)收入
  • 貸：本年利潤


12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

  • 借：本年利潤
  • 貸：管理費(fèi)用
  • 銷售費(fèi)用
  • 財(cái)務(wù)費(fèi)用


13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

  • 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
  • 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
  • 交稅時(shí)
  • 借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
  • 貸：銀行存款
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